Chính sách thuế đối với cá nhân, hộ gia đình kinh doanh điện mặt trời mái nhà

Ngày viết: 12/8/2021

Tác giả: Linh Nguyễn

Hiện nay, Tập đoàn Điện Lực Việt Nam (“EVN”) đã thực hiện chương trình mua điện mặt trời mái nhà (“ĐMTMN”) của các cá nhân, hộ gia đình đối với lượng điện thừa trong thời gian không dùng đến. Chính sách này đã tạo thuận lợi để khuyến khích người dân phát triển sản xuất điện. Người dân cũng cần nắm rõ các quy định về chính sách thuế, hóa đơn, chứng từ khi thực hiện hợp đồng mua, bán điện với EVN để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định của pháp luật. Thông qua bài viết này, BLawyers Vietnam xin giới thiệu tổng quan về chính sách thuế của cá nhân, hộ kinh doanh đối với dự án ĐMTMN có công suất lắp đặt dưới 50KW.

1. Đăng ký thuế

Cá nhân và hộ gia đình (“Hộ Kinh Doanh”) thực hiện dự án ĐMTMN là người nộp thuế cho hoạt động kinh doanh lĩnh vực sản xuất, bán điện nên thuộc đối tượng phải đăng ký kinh doanh, và đăng ký thuế.

Chỉ khi đã có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, và đăng ký thuế thì người nộp thuế mới được mua hóa đơn lẻ tại cơ quan thuế để giao cho EVN khi quyết toán tiền mua bán điện vào cuối năm.

2. Kê khai và nộp thuế

Trên cơ sở đăng ký thuế, Hộ Kinh Doanh thực hiện dự án ĐMTMN có trách nhiệm kê khai, nộp thuế theo quy định. Các loại thuế phát sinh phải nộp bao gồm:

(i) Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là khoản tiền phải nộp định kỳ hàng năm dựa trên doanh thu của năm đối với Hộ Kinh Doanh. Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

(ii) Thuế giá trị gia tăng (“Thuế GTGT”) và thuế thu nhập cá nhân (“Thuế TNCN”)

Hộ Kinh Doanh thực hiện dự án ĐMTMN có mức doanh thu trên 100 triệu đồng/ năm thì doanh thu bán điện thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, thuế TNCN và được áp dụng tỷ lệ thuế trên doanh thu đối với hoạt động sản xuất. Cụ thể tỷ lệ thuế tính trên doanh thu:

  • Mức thuế GTGT là 3%;
  • Mức thuế TNCN là 1,5%.

Như vậy, với tỷ lệ thuế GTGT là 3% và thuế TNCN là 1,5% thì tổng số tiền thuế phải nộp bằng 4,5%/ tổng doanh thu bán điện.

Theo đó, Hộ Kinh Doanh thực hiện ĐMTMN phải xuất hóa đơn bán hàng cho bên mua theo quy định và thực hiện kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh. Hồ sơ nộp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú. Thời hạn nộp hồ sơ theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh doanh thu tính thuế.

Đối với Hộ Kinh Doanh thực hiện dự án điện mặt trời trên mái nhà có doanh thu 100 triệu đồng/ năm trở xuống thì doanh thu bán điện thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, thuế TNCN theo quy định. Do đó Hộ Kinh Doanh không phải kê khai, nộp thuế và không sử dụng hóa đơn.

Trong trường hợp doanh thu kinh doanh ĐMTMN dưới 100 triệu đồng/năm và có kinh doanh lĩnh vực khác mà tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì phần doanh thu kinh doanh ĐMTMN vẫn phải kê khai nộp thuế.

3. Lưu ý

Các Hộ Kinh Doanh khi thực hiện dự án điện mặt trời trên mái nhà cần phải đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế để được mua hóa đơn của cơ quan thuế giao cho EVN khi quyết toán tiền bán điện hàng năm để đảm bảo quyền lợi của mình.

Hộ Kinh Doanh ĐMTMN phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ khai thuế theo quy định.

Tóm lại, việc nắm vững các quy định về việc kê khai, nộp thuế nêu trên sẽ giúp cho bạn đọc hiểu đúng và chính xác về đối tượng phải chịu thuế khi thực hiện dự án ĐMTMN. Qua đó đảm bảo việc tuân thủ quy định của pháp luật khi thực hiện các dự án đó.

Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi hoặc góp ý về nội dung trên, vui lòng liên hệ với chúng tôi theo địa chỉ consult@blawyersvn.com. BLawyers Vietnam rất muốn nghe từ bạn!

Có thể bạn muốn tìm hiểu thêm:

6 thuật ngữ pháp lý hay gặp về điện mặt trời

[Đã cập nhật] 3 loại giấy phép cần có cho dự án điện mặt trời mái nhà

Danh mục chi tiết về chính sách ưu đãi và thủ tục đăng ký hoạt động hệ thống điện mặt trời mái nhà

blawyersvn-cta-image

Yêu cầu tư vấn luật miễn phí

Vui lòng gọi cho chúng tôi hoặc điền vào mẫu đơn bên dưới. Chúng tôi sẽ phản hồi bạn trong vòng 24 giờ đồng hồ.

  • This field is for validation purposes and should be left unchanged.